Reati 231: facciamo il punto

#PILLOLE231 E DINTORNI: Notizie ed approfondimenti sul D.lgs. 231/2001

A cura dell’Avv. Valerio Girani in collaborazione con Avv. Camilla Perani

Si segnalano i più recenti interventi sui reati 231:

• Il d.lgs. 4 ottobre 2022, n. 156, correttivo del d.lgs. 14 luglio 2020, n. 75, attuativo della Direttiva UE c.d. PIF 2017/1371 è intervenuto sui reati tributari (art. 25-quinquiesdecies, d.lgs. 231/2001), rideterminando il concetto di “gravi frodi IVA”, specificando che i delitti ivi richiamati devono essere commessi nell’ambito di sistemi fraudolenti transfrontalieri connessi al territorio di almeno uno Stato Membro UE, da cui consegua un’evasione IVA pari o superiore a euro 10 milioni. Il citato provvedimento legislativo, inoltre, ha inserito anche il reato di abuso d’ufficio (323 c.p.) tra i reati contro la PA dell’art. 322-bis c.p. (art. 25, d.lgs. 231/2001) commessi ai danni di membri delle Corti internazionali, organi delle Comunità europee, assemblee parlamentari internazionali, funzionari esteri; infine, il decreto legislativo in esame ha introdotto la confisca per equivalente per i reati di contrabbando (25 sexiesdecies, d.lgs. 231/2001) e per il delitto di indebita percezione di erogazioni dal fondo agricolo europeo (art. 2 Legge 898/86, art. 24, d.lgs. 231/2001);
• Il d.lgs. 2 marzo 2023, n. 19, attuativo della Direttiva UE 2019/2121 (relativa a trasformazioni, fusioni e scissioni transfrontaliere), è intervenuto sui reati societari (art. 25-ter, d.lgs. 231/2001), estendendo la punibilità dell’ente anche in relazione a illeciti previsti non solo dal codice civile, ma anche da “altre leggi speciali”. Inoltre, il provvedimento legislativo ha introdotto il nuovo delitto di “false o omesse dichiarazioni per il rilascio del certificato preliminare” (documento accompagnatorio di operazioni straordinarie – trasformazioni, scissioni, fusioni – transfrontaliere);

Sono in arrivo le seguenti novità:

• Il DDL sulla riforma fiscale ( Consiglio dei Ministri 16 marzo 2023), ha incaricato il Governo di introdurre nel catalogo dei reati presupposto 231, gli illeciti tributari legati alle ‘accise’, con decreti legislativi attuativi entro 24 mesi dalla approvazione della legge delega.
• È in corso di approvazione la proposta di legge in materia agroalimentare per la modifica dei delitti contro l’industria e il commercio (art. 25-bis.1) e nuovi reati presupposto agroalimentari (artt. 25-bis.2 e 25-bis.3.
• È in discussione un testo di riforma dei delitti contro la P.A. (artt. 24 e 25, d.lgs. 231/2001), riguardante il traffico di influenze illecite (art. 346-bis c.p.), con maggiore determinazione delle condotte rilevanti, e l’abuso d’ufficio (art. 323 c.p.), per la modifica o l’abrogazione.

IL CATALOGO DEI REATI PRESUPPOSTO 231 AGGIORNATO AD APRILE 2023:

Art. 24 – indebita percezione di erogazioni, truffa in danno dello Stato, di un ente pubblico o dell’Unione Europea o per il conseguimento di erogazioni pubbliche, frode informatica in danno dello Stato o di un ente pubblico e frode nelle pubbliche forniture.
Art. 24-bis – delitti informatici e trattamento illecito di dati.
Art. 24-ter – delitti di criminalità organizzata.
Art. 25 – peculato, concussione, induzione indebita a dare o promettere utilità, corruzione e abuso d’ufficio.
Art. 25-bis – falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento.
Art. 25-bis.1 – delitti contro l’industria e il commercio.
Art. 25-ter – reati societari.
Art. 25-quater – delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico.
Art. 25-quater 1 – pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili.
Art. 25-quinquies – delitti contro la personalità individuale.
Art. 25-sexies – abusi di mercato.
Art. 25-septies – omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro.
Art. 25-octies – ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché auto-riciclaggio.
Art. 25-octies.1 – delitti in materia di strumenti di pagamento diversi dai contanti.
Art. 25-novies – delitti in materia di violazione del diritto d’autore.
Art. 25-decies – induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria.
Art. 25-undecies – reati ambientali.
Art. 25-duodecies – impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare.
Art. 25-terdecies – razzismo e xenofobia.
Art. 25-quaterdecies – frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d’azzardo esercitati a mezzo di apparecchi vietati.
Art. 25-quinquiesdecies – reati tributari.
Art. 25-sexiesdecies – contrabbando.
Art. 25-septiesdecies – delitti contro il patrimonio culturale.
Art. 25-duodevicies – riciclaggio di beni culturali e devastazione e saccheggio di beni culturali.